
한눈에 보기
간소화 서비스는 국세청이 의료기관·학교·카드사 같은 발급처에서 받은 공제 증빙을 근로자에게 한꺼번에 내려 주는 조회 창구입니다. 발급처가 제출하지 않은 지출은 여기에 빠지므로 근로자가 영수증을 받아 회사에 따로 내야 합니다. 2027년 1월에 하는 2026년 귀속 연말정산에서 따로 챙길 항목과 올해 바뀐 점은 다음과 같습니다.
- 안 뜨는 이유: 영세 안경점·학원·교복 매장·종교단체 등 발급처가 자료를 내지 않은 경우, 월세·개인 차입금처럼 처음부터 간소화 대상이 아닌 경우
- 올해 새로 생긴 것: 초등 저학년 예체능 학원비, 주말부부 배우자 월세 공제, 다자녀 월세 주택 100제곱미터, 부양가족 교육비 소득 요건 폐지
- 지난 자료와 다른 것: 기부금 3천만원 초과 40%는 2024년 지급분 한정, 개인 차입금은 총급여 5천만원 이하 등 3가지 요건
- 놓쳤을 때: 5월 종합소득세 신고 또는 5년 안에 경정청구
연말정산의 구조 — 월급에서 미리 뗀 세금을 다시 맞추는 일
간소화에 안 뜨는 공제가 왜 중요한지는 연말정산이 어떤 절차인지부터 보면 분명해집니다.
| 단계 | 무엇을 하나 | 근거 |
|---|---|---|
| 매달 월급 | 회사가 근로소득 간이세액표의 세액을 떼어 대신 납부(원천징수). 근로자가 신청하면 표의 80% 또는 120%로 뗄 수도 있음 | 소득세법 제134조, 시행령 제194조 |
| 다음 해 1월 | 근로자가 공제 서류를 회사에 제출 | 소득세법 제140조 |
| 다음 해 2월 월급 | 1년치 실제 세액을 계산해 이미 뗀 세액과 비교. 많이 뗐으면 환급, 적게 뗐으면 추가 징수(10만원 초과분은 2~4월 나눠 낼 수 있음) | 소득세법 제137조 |
표에서 보듯 매달 떼는 세금은 월급과 부양가족 수만 보고 정한 어림값이고, 의료비·교육비·월세 같은 개인 지출은 연말정산 때 서류로 들어와야 비로소 세금에 반영됩니다. 소득세법 제137조③은 공제 신고를 하지 않은 근로자에게 본인 기본공제와 표준세액공제(연 13만원)만 적용하라고 정해 두었습니다. 회사나 국세청이 빠진 공제를 찾아 주는 구조가 아니므로, 영수증을 내지 않은 만큼 환급이 줄거나 추가 납부가 늘어납니다.
배경 — 간소화 서비스가 다 잡지 못하는 구조
간소화 서비스는 2026년 1월 15일 문을 열었고, 제공 항목은 전년 42종에서 45종으로 늘었습니다. 그래도 정부 안내문에는 "제공하지 않거나 누락된 자료는 발급기관에서 직접 발급받아 소속 회사에 제출"하라는 문장이 매년 들어갑니다. 의료비는 개통 직후 사흘 동안 '조회되지 않는 의료비' 신고를 받아 추가 반영했습니다(2026년 1월 일정 기준, 2027년 일정은 아직 발표 전).
한편 2025년 1월부터는 소득금액 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘는 부양가족의 보험료·카드 자료가 간소화에서 차단됩니다. 소득 제한이 없는 의료비와 사유 발생일까지 공제되는 교육비·보험료 자료는 계속 제공됩니다.
2026년 귀속에서 바뀐 점
아래 표는 지난해(2025년 귀속) 기준으로 정리된 자료와 현행 조문이 달라진 곳을 모은 것입니다.
| 항목 | 2025년 귀속까지 | 2026년 귀속 | 근거 |
|---|---|---|---|
| 초등 예체능 학원비 | 취학 전 아동만 | 12월 31일 기준 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생 추가. 예능 학원·체육시설, 월 단위·주 1회 이상 | 소득세법 제59조의4③1호마목, 시행령 제118조의6⑧~⑩ |
| 월세 배우자 공제 | 세대주(또는 세대원) 한 명 | 주소지 시·군·구가 다른 배우자도 추가 공제. 부부 합계 연 1천만원 | 조특법 제95조의2②, 시행령 제95조⑤ |
| 월세 주택 면적 | 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 | 기본공제 자녀·손자녀 3명 이상이면 전용 100제곱미터 이하까지 | 조특법 시행령 제95조② |
| 부양가족 교육비 | 소득금액 100만원 이하 가족만 | 소득 요건 없음(아르바이트하는 대학생 자녀 포함) | 소득세법 제59조의4③ |
네 가지 모두 간소화 자료만으로는 판단이 끝나지 않는 항목입니다. 예체능 학원은 교습 분야를, 월세는 배우자 주소지와 자녀 수를 서류로 확인해야 합니다.

기부금 40%는 올해 해당 없음
2024년에는 기부금 합계가 3천만원을 넘는 부분에 10%포인트를 더해 40%를 공제했습니다. 조문(소득세법 제59조의4⑧)이 '2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 지급한 기부금'으로 기간을 못 박아 두었기 때문에, 2025년과 2026년 기부금은 1천만원까지 15%, 넘는 부분 30%의 두 구간만 적용됩니다.
항목별 요건·한도·서류
간소화에서 빠지기 쉬운 14개 항목을 공제 종류별로 묶었습니다. 한도와 서류는 현행 법령·시행규칙 문구를 기준으로 적었습니다.
의료비 세액공제
| 항목 | 요건·한도 | 필요 서류 |
|---|---|---|
| 안경·콘택트렌즈 | 시력보정용만, 1명당 연 50만원 | 사용자 성명과 시력교정용임을 안경사가 확인한 영수증 |
| 보청기·장애인 보장구 | 의료비 한도 안 | 판매자가 사용자 성명을 확인한 영수증 |
| 의료기기 구입·임차 | 의사·치과의사·한의사 처방에 따른 것 | 처방전 + 의료기기명이 적힌 영수증 |
| 산후조리원 | 출산 1회당 200만원, 급여 수준 무관 | 산후조리원이 사용자 성명을 확인한 영수증 |
| 조회 안 되는 병원·약국비 | 총급여 3% 초과분부터. 일반 부양가족 연 700만원, 본인·6세 이하·65세 이상·장애인·중증질환자 등은 한도 없음 | 진료비(약제비) 납입확인서 또는 영수증 |
의료비는 다섯 항목 모두 총급여 3% 문턱을 함께 넘는 구조라, 안경 영수증 한 장이 곧바로 세금을 줄이지는 않습니다. 다만 문턱은 1년치 합계로 따지므로 빠진 영수증이 문턱을 넘기는 경우가 있습니다. 미용·성형 비용과 건강증진용 의약품은 제외되고, 실손보험금으로 돌려받은 금액도 빼야 합니다.

교육비 세액공제
| 항목 | 요건·한도 | 필요 서류 |
|---|---|---|
| 취학 전 아동 학원·체육시설 | 월 단위·주 1회 이상 과정, 1명당 연 300만원(유치원·어린이집 포함) | 교육비납입증명서 |
| 초등 저학년 예체능(신설) | 9세 미만 또는 2학년 이하, 예능 학원·체육시설, 초중고 한도 300만원 안 | 교육비납입증명서 |
| 교복 | 중·고생, 1명당 연 50만원 | 교복 구입비 확인서 |
| 국외 교육기관 | 초중고 1명당 300만원, 대학생 900만원. 초·중학생은 별도 요건 | 교육비 납입 영수증, 재학증명서 |
| 장애인 특수교육비 | 한도 없음(국가·지자체 지원금 제외) | 기관 발급 교육비납입증명서 |
공제율은 모두 15%입니다. 학원비는 교과 학원이 빠지고 과정 형태(월 단위·주 1회 이상)를 따지므로, 학원이 간소화에 자료를 냈더라도 분야가 맞는지 납입증명서로 다시 확인하는 편이 안전합니다.
기부금·월세·주택자금
| 항목 | 요건·한도 | 필요 서류 |
|---|---|---|
| 기부금 | 1천만원까지 15%, 초과분 30%. 종교단체 기부가 있으면 소득금액 기준 한도가 따로 계산됨 | 기부금영수증 |
| 월세 | 무주택 세대주, 총급여 8천만원 이하(종합소득 7천만원 초과 제외). 총급여 5천5백만원 이하 17%, 그 위 15%. 연 1천만원 | 임대차계약서 사본, 주민등록등본, 월세 지급 증빙 |
| 개인 차입 주택임차차입금 | 총급여 5천만원 이하, 입주일·전입일 중 빠른 날 전후 1개월 안 차입, 연 3.1% 이상 이자율. 원리금 40%, 주택청약 공제와 합쳐 연 400만원 | 임대차계약서·금전소비대차계약서 사본, 원리금 상환 이체 내역 |
세 항목 가운데 월세와 개인 차입금은 발급처가 따로 없어 간소화에 처음부터 나오지 않습니다. 금융기관 대출과 달리 개인 차입은 요건이 셋이나 붙어서, 가족에게 무이자로 빌린 돈은 공제 대상이 아닙니다.
인적공제·감면·이직
| 항목 | 요건 | 필요 서류 |
|---|---|---|
| 부양가족 추가 | 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하) | 가족관계증명서·주민등록등본, 세법상 장애인은 장애인증명서 |
| 중소기업 취업자 감면 | 청년(15~34세, 병역 최대 6년 차감) 90% 5년, 60세 이상·장애인·경력단절자 70% 3년, 모두 연 200만원 한도. 2026년 12월 31일까지 취업분 | 감면 신청서(회사 제출) |
| 이직자 전 직장 소득 | 올해 중 회사를 옮긴 경우 합산 정산 | 전 직장 근로소득 원천징수영수증 |
이 세 항목은 공제 금액보다 '신청했는가'가 결과를 가릅니다. 중소기업 감면은 회사에 신청서를 내지 않으면 원천징수 단계에서 적용되지 않고, 전 직장 소득을 빼먹으면 나중에 세금을 더 내게 됩니다.
해석이 갈리는 지점
간소화에 떴다고 다 공제되는 것은 아닙니다. 간소화는 지출 사실을 보여 줄 뿐 요건 판정은 근로자 몫입니다. 예체능 학원이 교과 과정을 함께 운영하거나, 월세 계약서 주소와 등본 주소가 다르면 자료가 떠도 공제가 안 됩니다. 반대로 안 떴다고 못 받는 것도 아닙니다. 법이 요구하는 것은 정해진 형식의 영수증이지 간소화 조회 여부가 아니기 때문입니다.
새 공제의 적용 시기도 혼동되기 쉽습니다. 소득세법 개정은 2025년 12월, 세부 시행령은 2026년 2월에 나왔지만 정부 안내는 2026년에 낸 돈부터라고 밝히고 있어, 1~2월에 낸 학원비·월세도 2026년 귀속 연말정산에 들어갑니다.
함정과 체크리스트
- 안경 영수증에 사용자 이름과 '시력교정용' 확인이 빠져 있지 않은가
- 의료기기라면 처방전이 있는가(보청기·장애인 보장구는 처방전 없이 가능)
- 초등학생 자녀가 12월 31일 기준 9세 미만이거나 2학년 이하인가, 학원이 예능 분야인가
- 월세 계약서 주소와 등본 주소가 같은가, 주말부부라면 배우자 주소지 시·군·구가 다른가
- 가족에게 빌린 전세자금이라면 이자를 연 3.1% 이상으로 실제로 주고받았는가
- 기부금 공제율을 40%로 잡은 계산표를 쓰고 있지 않은가
- 이직했다면 전 직장 원천징수영수증을 받아 두었는가
정리
- 간소화에 안 뜨는 이유는 대부분 발급처가 자료를 내지 않았기 때문이며, 정해진 형식의 영수증이면 공제된다.
- 2026년 귀속에는 초등 저학년 예체능 학원비, 주말부부 월세, 다자녀 월세 주택 면적, 부양가족 교육비 소득 요건 폐지가 새로 들어왔다.
- 기부금 40% 구간은 2024년에 끝났고, 개인 차입 전세자금은 세 가지 요건을 모두 갖춰야 한다.
- 회사 제출 기한을 놓쳐도 5월 종합소득세 신고나 5년 안 경정청구로 바로잡을 수 있다.
출처
- 소득세법 제50조·제52조·제59조의4·제134조·제137조·제140조 — https://www.law.go.kr/법령/소득세법
- 소득세법 시행령 제112조·제194조·제118조의5·제118조의6 — https://www.law.go.kr/법령/소득세법시행령
- 소득세법 시행규칙 제57조·제58조 — https://www.law.go.kr/법령/소득세법시행규칙
- 조세특례제한법 제30조·제95조의2 — https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법
- 조세특례제한법 시행령 제27조·제95조 — https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법시행령
- 정책브리핑, 연말정산 간소화서비스 15일 개통…총 45개 항목 공제자료 제공(2026.1) — https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148958025
- 정책브리핑, 연말정산 서비스 개통…소득초과 부양가족 공제 원천 차단(2025.1) — https://www.korea.kr/news/policyNewsView.do?newsId=148938629
- 한국세정신문, 2026년부터 달라지는 조세제도 — https://www.taxtimes.co.kr/news/article.html?no=273069
이 글은 2026년 11월 11일 현행 조문 기준입니다. 회사 제출 전 국세청 안내로 한 번 더 확인하시기 바랍니다.






























